В прошлом году в НДФЛку обратился клиент: прибыль на одном счете и убытки на другом. В его справках 2ндфл были:
▪️ неудержанный НДФЛ;
▪️ налог по ставкам 13% и 15%.

Сначала он оплатил налог по уведомлению, а затем обратился к нам для пересчета и возможного возврата переплаты. Эксперт сальдировал прибыль и убытки, благодаря чему сумма налога уменьшилась в 2 раза. Возврата налога не случилось в этот раз.

📨 Неожиданный поворот
После подачи документов ФНС не учла ранее уплаченный налог:
🔻 начислила задолженность и пени за просрочку уплаты;
🔻 выставила штраф за несвоевременную подачу декларации.

Почему так произошло? Ведь НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, представившим сведения о доходах в налоговый орган уплачивается по уведомлению в срок до 1 декабря. А, если подается декларация по доходу, то оплатить налог нужно до 15 июля. ФНС подошла к проверке докумнтов формально и сместила срок, хотя просрочки не было.

Как решили⤵️
Эксперт направил несколько обращений в налоговую. Сперва ФНС обещала провести корректировку в ближайшее время. Но дни шли, а ничего не менялос. Тогда направили жалобу в Управление. И только после этого ошибочные начисления, пени и штраф убрали.

• Почему частным инвесторам не могут зачесть срок владения депозитарными расписками для льготы на долгосрочное владение? 

• Почему не все расходы учитываются при продаже новых акций?

Согласно п. 2.6 ст 277 НК РФ нужно учитывать долю балансовой стоимости новых российских акций в балансовой стоимости иностранной компании.
КЦ ИКС 5 – 0,576 
ПАО «Группа «Русагро» — 0,1094, торги еще не начались
МКПАО «Озон‎» — ?
При этом трейдеры, которые купили акции после редомициляции и сразу продали их, могут учесть 100% своих расходов при расчете НДФЛ. В отличие от инвесторов, которые владели еще расписками

• Что делать с недооценкой расходов по новым акциям?

Можно продержать новые акции 3 года и получить ЛДВ, чтобы уменьшить потенциальный налог. А еще можно попробовать решить проблему с повышенным налогом другим способом.

К нам обратился Олег* с задачей вернуть налог с брокерского счета в Финам — 300 тыс. рублей. Но в процессе выяснилось, что оснований для этого не нет. Однако! Мы нашли другую проблему с брокером БКС и она оказалась настоящим сюрпризом.

🚫 Справка 2-ндфл
Когда эксперт НДФЛки проверял документы, выяснилось, что в 2-НДФЛ от БКС за 2023 год не был учтен налоговый вычет.
Брокер зафиксировал чистый доход без затрат и льготы на долгосрочное владение (ЛДВ).
В ходе переговоров с представителем БКС эксперт НДФЛки предложил внести изменения в 2-НДФЛ, но… брокер отказался.

✔️ Декларация 3-НДФЛ
В итоге решили подавать документы напрямую в ФНС. В декларации:

1. учли затраты, связанные с покупкой еврооблигаций, что снизило налогооблагаемую базу на 6 млн. рублей;
2. применили ЛДВ, что уменьшило НДФЛ еще на 1 млн. рублей.

😨 Налоговое уведомление
А еще на момент обращения в сервис у Олега был долг по налогу — 7 млн. рублей (!!!). После подачи декларации было направлено обращение в ФНС о пересчете задолженности.

В январе брокеры списывают НДФЛ за 2024 год со счетов инвесторов. Если денег на счете недостаточно, то они должны уведомить вас об этом. 
При чем у них есть право удерживать налог вплотьдо 31 января. Некоторые инвесторы уже получили сообщение о невозможности списания НДФЛ.
Хотим напомнить, что налог неудержанный брокером за 2024 год еще не является налоговой задолженностью.

В соответствии с Налоговым кодексом под задолженностью понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Срок уплаты такого налога — 1 декабря 2025 года.

☝️Но его можно уменьшить вплоть до нуля, если есть неучтенныеубытки за прошлые года или неиспользованные инвестиционные льготы 

Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

❓Вопрос
Владею акциями Сбербанка с 2010 года, планирую их продать. Имею ли я право не платить НДФЛ по факту владения акциями более 5 лет?

✔️Ответ
В 2025 году такое право у вас есть при одновременном соблюдении следующих условий:
1) срок владения акциями не прерывался сделками РЕПО или займа;
2) на последний день месяца до продажи ЦБ процент активов компании не больше, чем на 50% состоит из недвижимого имущества в РФ (по финансовой отчетности);
3) сумма налогооблагаемого дохода от продажи акций не более 50 млн. рублей;
4) вы — резидент РФ.
Не резидентам РФ пятилетняя льгота доступна до 01.01.2025 г.!
Если по какой-то причине льгота не предоставлена брокером, ее можно заявить, подав декларацию.

upd условия выше относятся к акциям, которые проданы после 01.01.2025 г., при продаже до 31.12.2024 г включительно смотрите тут

P.S. Смотрите нашу подборку Топ-5 налоговых ошибок инвестора и не повторяйте их😎 
P.P.S. Всего х2 за 15 лет..🤔

Для них предусмотрен иной порядок. Курс для перерасчета доходов и расходов в рубли берется на одну и ту же дату – дату продажи.
Допустим вы купили еврооблигацию Минфина по номиналу 1000 USD, когда курс был 80 рублей. Через год, когда стоимость ценной бумаги выросла до 1100 USD, а курс доллара до 90 рублей, вы решили продать актив. Налогооблагаемый доход будет 9 000 рублей. Если бы учитывалась курсовая разница, то налог пришлось бы платить с 19 000 рублей

Кроме этого в 2023 году был подписан закон, который отменил налог на доход с валютной переоценки при замещении некоторых евробондов. Это относится к замещению еврооблигаций, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года. Если по какой-то причине налог был удержан, то его можно вернуть, подав декларацию.

Теория говорит, что нужно разделять свои вложения между различными инструментами: акции, облигации, недвижимость и золото.
Рассмотрим плюсы и минусы такой диверсификации с точки зрения налогообложения.

АКЦИИ И ОБЛИГАЦИИ
➕Необязательно иметь статус квалифицированного инвестора.
➕Налоговые преимущества: льгота на долгосрочное владение, учет убытков.
➕Фиксированные выплаты: дивиденды, купоны.
➖Волатильность цен
➖Налог, удержанный с дивидендов нельзя вернуть вычетами
➖Кредитные риски эмитентов

НЕДВИЖИМОСТЬ В РФ
➕Налоговые преимущества: имущественный вычет за покупку жилья и ипотечные проценты
➕Освобождение от налога при долгосрочном владении: 5 лет и более.
➖ Налог на имущество
➖ Налогообложение аренды

ЗОЛОТО
➕Золото имеет тенденцию расти, когда покупательная способность валют снижается
➕Освобождение от налога при долгосрочном владении: 3 года и более.
➕Необязательно иметь статус квалифицированного инвестора.
➕Отсутствие кредитного риска
➖ Отсутствие фиксированных выплат
➖ Полученные убытки не переносятся на будущие периоды и не сальдируются

Метод ФИФО (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») применяется для расчета прибыли или убытка при продаже ценных бумаг. Если у вас открыт брокерский счет в российской брокерской компании, расчет финансового результата произведет сама компания. Если же счет открыт у зарубежного брокера, то расчет придется делать самостоятельно.

Рассмотрим на примерах с реальными акциями, как происходит расчет финансового результата. 

1️⃣«Фосагро»:

▪️ Вы покупали акции компании:
30 сентября 2023 года — 50 штук по цене 6 700 рублей;
30 декабря 2023 года — 50 штук по цене 6 500 рублей.

▪️ В апреле 2024 вы продали 60 акций по цене 6 600 рублей.
Сумма дохода составила 396 000 рублей (6 600 х 60).

▪️ Сумма расходов рассчитывается следующим образом:
50 акций по 6 700 рублей = 335 000 рублей;
10 акций по 6 500 рублей = 65 000 рублей.
Итого: 335 000 + 65 000 = 400 000 рублей.

📉Финансовый результат сделки отрицательный:
396 000 – 400 000  = -4 000 рублей.

Уважаемые инвесторы!

Онлайн-сервис по возврату налогов “НДФЛка.ру” проведет бесплатный вебинар на тему «Налоговая отчетность для частного инвестора»

📅 Дата и время: 21 декабря, 18:30

📍 Место: Онлайн-формат на платформе Getcourse.

Спикеры вебинара — эксперты НДФЛКИ

— Будник Валерия — главный налоговый консультант

— Гукова Ольга — главный налоговый эксперт

🔍 Что обсудим

— когда инвесторам нужно отчитываться перед ФНС;

— возможные налоговые риски для инвесторов;

— правила владения зарубежными счетами;

— подготовка необходимых документов в налоговую;

— санкции за нарушение правил отчетности;

— налоговые заблуждения среди инвесторов;

— ответы на ваши вопросы и многое другое!

🎁 Новогодний подарок от НДФЛКИ

Всем участникам вебинара дарим уникальный ПРОМОКОД на скидку 24% на наши популярные услуги:

🔹ВЫЧЕТ ПОД КЛЮЧ

🔹УСПЕШНОЕ РЕШЕНИЕ

🔹VIP КОНСУЛЬТАЦИЯ

Срок действия ПРОМОКОДА — до 31.12.2023 

Готовьте ваши вопросы и приходите на вебинар! Будет много интересной и полезной информации!